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增值税(IVA)

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基本概念

增值税,英语为: Value Added Tax(VAT),是一项终端消费税。整体而言,纳税人在每笔交易支付时 都能感到该税种的影响。墨西哥境内的一般税率为16%,

出口商品和服务的税率 为0%。 在墨西哥境内,当自然人和法人从事以下活动之一时,将产生增值税:

• 商品转让
• 自主提供服务
• 短期使用或享用商品
• 进口商品或服务

然而,纳税人可以证明自己已向其供应商支付过相同税种。按月来说,如果纳税人收取客户的增值税 大于其向供应商支付的增值税,则只需向税务机关支付两者之间的差额。如其支付供应商的增值税大 于向客户收取的增值税,则纳税人产生了增值税盈余,常见的原因有:

a)  申请政府退税
b)  增值税加额 vs 增值税盈余
c)  补偿 vs 其他税种

举例

接下来我们以一个说明性示例解释上文提到的机制:

在墨西哥从事商业的企业应如下表所示操作增值税:

销售(成功收取)
tabla1_value_added_tax_VAT_chinese-124231.png


购买和支出(成功收取)
tabla2_value_added_tax_VAT_chinese-124231.png


对比当月收取增值税和增值税加额 (得到应付增值税或增值税余额)
tabla3_value_added_tax_VAT_chinese-124231.png
我们可以看到该企业月销售为$10,000,从而产生了金额为$1,600的增值税。同时,该企业当月支付 了总额为$960的增值税,其中有: a) 购买金额为$5,000的商品产生的增值税$800,以及 b) 一般支出 $1,000产生的增值税$160。

已收取增值税$1,600和增值税加额$960之间的差额为$640,应在次月的17日前支付给 税务机关。

应注意,增值税并不影响企业的利润表,而仅表现在余额帐户上。

䉯定和提交增值税的截止日期

应在次月的17日前提交增值税(如总额为负应进行相应的支付)。

如您需要更多信息请与我们连络。我们非常乐意为您效劳。